相続税、不動産相続、ライフプランニング、事業承継│信頼できる税理士事務所をお探しの方は新宿相続サポートセンターへ

不動産を相続する際に、小規模宅地等の特例を活用することによって、大きな節税効果を得られる可能性があります。特例を適用させるためには、いくつかの要件が定められています。今回は、小規模宅地等の特例の適用要件や注意点について考えていきます。小規模宅地等の特例が適用される宅地小規模宅地等の特例が適用される宅地は主に次の

また、特に相続税においては、相続した財産の評価をしなければならず、また、土地については小規模宅地等の特例などの優遇措置を受けられる場合があるため、土地評価などに強い専門家へ相談することが安全といえるでしょう。 川合公認会計士・税理士事務所は、相続税、不動産相続、ライフプランニング、事業承継を中心に贈与税関連申告に...

小規模宅地の負担軽減措置とは、相続開始の直前において被相続人または被相続人と生計を一にしていたその親族が事業のようまたは居住の用に供していた宅地等については、一定面積まではその評価額の一定割合のみを相続税の課税価格に算入することとされています(租税特別措置法69条の4第1項、2項)。これは、昭和末期からのバブル期...

例えば、小規模宅地等の特例を適用することで評価額を減額することができます。また、配偶者の特例の適用や生前贈与を利用する方法で節税することもできます。このように、不動産に課せられる相続税の計算は、複雑かつ専門的な知識を要することから相続税対策専門の税理士に依頼するのがよいでしょう。 また、専門家に相談することで、不...

事業承継制度の要件は、以下の通りです。 ⑴会社に対する条件事業承継税制を利用するには、会社が下記のいずれにも当たらないことが条件となります。・資産管理会社・風俗営業会社・上場会社・中小企業者に該当しない会社中小企業にあたるか否かは業種によって異なりますので、税理士等に確認を取ることをお勧めします。 ⑵人の条件事業...

この制度は配偶者に課される相続税を軽減するための措置であり、一定の要件を満たすことにより、本来課税されてしまう相続税が課税されなくなるのです。このような制度が認められているのは、相続した遺産に対して配偶者の寄与が少なからずあるといえること、また、配偶者の老後の生活を保障する必要があることといった理由からです。配偶...

配偶者控除、小規模宅地等の特例などを使う際には納税はなくても申告は必要です。忘れないように申告を行いましょう。 ・税務調査が入る可能性がある相続税の申告は、最も税務調査が入る可能性が高い申告です。税理士に依頼をしていないと、税務調査も自ら対応することになる可能性が高くなりますので、場合によっては知らない間に追徴課...

この他にも小規模宅地の特例が活用できない場合があります。80％の相続税を減額できますが、この制度を活用するために重要な「相続時までに持ち家に住んだことがないこと」という条件に当てはまらなくなります。そのため、もし親が持ち家を持っていた場合には相続税が高くなる可能性があるので注意が必要です。 川合公認会計士・税理士...

要件を満たしている場合、以下の計算式で算出されます。 ・一般障害者【（85歳－相続開始時の年齢）×10万円 】 ・特別障害者【（85歳－相続開始時の年齢）×20万円 】 具体例を当てはめてみましょう。例えば35歳3か月の一般障害者の障害者控除は次のように求められます。 【10万円×（85歳−35歳3か月）＝500...

つの要件をすべて満たす必要があるので、注意してください。 ・延納でも金銭納付が不可・物納できる遺産であること・申請書を税務署に出す延納でも金銭納付が不可能延納した場合でも現金での納税が困難な場合には、物納は認められます。ただし制限があって、困難な金額が上限になります。物納できる遺産であること物納可能な財産は、国内...

小規模宅地等の特例 それぞれ確認していきしょう。配偶者控除相続税の基礎控除額を超えても、納税額がゼロになる可能性があるものとして配偶者控除があります。相続税の配偶者控除は、最大1億6,000万円を非課税にすることができます。配偶者控除の範囲内に課税対象額が収まった場合には、相続税を支払う必要はありません。ただし、...