相続税 延滞税
- 相続税が払えない場合の対処法
相続税は原則一括納付で支払う必要がありますが、どうしても現金一括納付で払えない場合があります。例えば、相続財産が土地などの不動産が主であり納税資金を準備していなかったということなどがあげられます。また遺産分割協議がまとまらずに預金が引き出せないという場合もあります。もし相続税が現金で支払えない場合にはどのような対...
- 相続税の追徴課税とは
相続が発生すると相続が発生してから10か月以内に相続税の申告を行い、相続税を納めなければなりません。しかし、相続税を少なく申告したことにより税務調査によって追徴課税がなされることがあります。相続税における追徴課税にはどのようなものがあるのでしょうか。解説していきます。相続税にかかる追徴課税の種類とはまず、相続税を...
- 贈与税の申告漏れ｜無申告加算税などのペナルティについて解説
贈与税は、生前に財産を贈与することで相続税の支払いから逃れることを防止するという意味合いがあります。具体的には「相続時精算課税制度」と「暦年課税」の二つが存在します。 〇相続時精算課税制度「相続時精算課税制度」とは、贈与された財産の累計金額が2,500万円を超過するまでは贈与税が発生しない制度です（2024年から...
- 相続税の納付が遅れた際にかかる延滞税｜計算方法や注意点を解説
相続税の納付期限を過ぎてしまうと、延滞税が発生します。延滞税は、納付が遅れた日数に応じて増加するため、対応が遅れるほど納税者にとっては大きな負担となります。本稿では相続税の延滞税について、その発生条件、計算方法、及び注意すべきポイントについて詳しく解説します。相続税の延滞税とは？いつから発生する？相続税の延滞税は...
- 相続税対策を税理士に相談するメリット
相続税はご自身で申告書を記入して提出することも可能です。しかし、相続税に関することは専門家である税理士に依頼することで確実でスムーズな申告を行うことが出来ます。相続税対策から相続税申告までを税理士に依頼するメリットは次の通りです。・最新の相続法にのっとった対策を行える・相続税が一番かからない相続の方法をアドバイス...
- 不動産による相続税対策
不動産を用いて、相続税対策を行うことも可能です。特に更地を所有している場合には、土地活用をすることによって、土地自体の評価額を下げることが出来るため、課税価格が下がり、相続税の対策を行うことが出来ます。不動産を用いた節税対策としては次のようなものが挙げられます。 ・更地に住宅を建てることによって、相続税における評...
- 生命保険による相続税対策
相続税対策には、生命保険を活用した対策もあります。生命保険を利用することによって、生命保険金の非課税枠を利用することが出来ます。生命保険金の非課税枠は「５００万円×法定相続人の人数」で計算されるため、仮に法定相続人が配偶者とお子様お二人だった場合には、法定相続人は３名となりますので、「５００万円×３名」で１５００...
- 相続税対策が必要な人とは
相続税対策はすべての方が行うべきものではありません。例えば、相続税の申告納税がそもそも必要ない方が相続税の対策を行っても、相続税はそもそも課されていないため対策すら必要ないことになります。相続税対策を行うべき方には次のような特徴があります。・相続財産が１億を超えるなど財産がかなり多い・相続財産のほとんどが不動産
- 相続税対策の方法とは
相続税は相続する資産が多ければ多いほど税額は高くなります。そのため、相続税対策を行うことが必要です。 相続税の対策としてあげられる代表的なものとしては次のようなものが挙げられます。・生命保険等を活用した、非課税枠の活用生命保険は「５００万円×法定相続人の人数」が非課税となります。この非課税枠を利用して、課税価格を...
- 相続税の期限
相続税の申告、納付の期限は相続があったことを知った翌日から１０か月以内という規定があります。１０か月の間に、「財産目録の作成」、「遺産分割協議」、「相続税申告書の作成」、「相続税の申告、相続税の納付」といった手続きをすべて行う必要があります。１０か月以内に終わらない場合には、追徴課税が課される場合もあります。延納...
- 相続税の計算方法
相続税の計算は、相続税の課税対象となる「課税価格」から計算されることになります。相続における「課税価格」の対象となるものは、次のようなものが挙げられます。・相続により相続人が取得した財産・みなし相続等により取得した財産（死亡退職金など）・相続時精算課税の適用となる贈与資産・相続開始より３年以内の贈与財産 このすべ...
- 相続税の基礎控除額について
相続税は、相続を受けた事例ですべて申告を行わなければならないというわけではありません。相続を受けたとしても、申告不要となるケースもあります。相続税の申告をするしないの基準として代表的なものは「基礎控除」が挙げられます。 相続税の基礎控除額は、法定相続人の人数に関係してきます。計算式は、「３０００万円＋６００万円×...
- 相続税申告の流れ
相続税の申告には多くの手続きを踏まなければなりません。相続税の申告期限は相続があったことを知った翌日から１０か月となっており、それまでには「相続放棄」の手続きや「準確定申告」などの相続関連の手続きがあります。 相続税の申告のためには、・相続する財産が何かをまとめる（財産目録の作成）・遺産分割協議・遺産分割協議に基...
- 相続税申告が必要となるケース
相続税は相続を受けたすべての方が行うべきものではありません。次のような条件を満たす方が相続税の申告を行う必要があります。・相続税の課税対象額が「基礎控除」を超えている場合（相続税の納付義務が発生している場合）・相続税の納税義務はないが、配偶者特例などの相続税の特例を利用する場合 この２点のいずれかに当てはまる方は...
- 不動産相続は土地評価に強い専門家へ相談する
不動産相続については、相続税が問題となりますが、相続の際には、相続税以外にも対応すべき事項が多くあり、また時間的にも限りがあることから、すべて自分一人で解決しようとするのは大変な面もあるといえます。また、特に相続税においては、相続した財産の評価をしなければならず、また、土地については小規模宅地等の特例などの優遇措...
- 小規模宅地等の特例とは
小規模宅地の負担軽減措置とは、相続開始の直前において被相続人または被相続人と生計を一にしていたその親族が事業のようまたは居住の用に供していた宅地等については、一定面積まではその評価額の一定割合のみを相続税の課税価格に算入することとされています(租税特別措置法69条の4第1項、2項)。これは、昭和末期からのバブル期...
- 不動産を相続したの相続税の計算方法
相続額の税額は、民法所定の各相続人が民法所定の相続分に応じて被相続人の財産を相続したと仮定した場合の総税額を計算し、それを各相続人および受遺者にその者が相続または遺贈によって得た財産の価額に応じて按分することとされています(相続税法11条以下)。すなわち、遺産分割がどのように行われたとしても、相続税の総額に影響は...
- ライフプランの必要性とは
他にも介護施設にお世話になる場合や相続税の支払いが必要な場合など状況は様々です。 こうした様々な状況に対応するためには、ライフイベントを明確にした上で現在の収支の状況の正確な把握や将来の予測を行っていく必要があります。また場合によっては投資や保険の活用といった手段を盛り込んでいくことも考えられます。ここまで考える...
- 贈与税申告を税理士に依頼するメリット
川合公認会計士・税理士事務所では、新宿区・杉並区・中野区・世田谷区などにお住まいの方や全国から「贈与税」や「相続税」などに関するご相談を承っております。なにか「贈与税」や「相続税」などに関してご不明な点やお困りのことがございましたら、当事務所までご相談ください。ご相談者さまのニーズに合わせた最適なご提案をいたしま...
- 贈与税の特例制度の適用を受ける
比較的少額の贈与をすることでこのような高い効果を得ることができるのは、相続税が超累進税率を取っているためです。生前贈与を繰り返し行うことで、高い税率となる資産額を減らして、全体の課税額を減らすことができます。 その他、さまざまな節税の方法があります。相続税の節税などを考えていらっしゃる方や、ご不明な点やお困りのこ...
- 不動産や株式を贈与する
贈与は、数ある相続税対策の中でももっとも効果的なものの一つです。そして、贈与はもっとも基本的で比較的容易にできる方法です。 相続税を減らすために生前贈与で相続財産となるであろう不動産や株式を贈与しておくことが効果的です。しかし、贈与によって相続税を節税しようとするのは効果的ですが、そこでネックとなるのが贈与税です...
- 新宿区で相続税のご相談は当事務にお任せください
相続時には、相続税が課せられることがあります。相続財産のうち相続税の課税対象となるのは、預貯金や不動産、株式などの金銭に交換可能な本来の相続財産、被相続人の生命保険金や死亡退職金などのみなし相続財産、本人死亡前から三年以内の生前贈与などがあります。これらプラスとなる相続財産を積極財産から本人の借金などのマイナスと...
- 新宿区で不動産相続税のご相談は当事務にお任せください
相続時の遺産総額が相続税の基礎控除額を超えると、相続税が課税されます。土地や住宅といった不動産は、財産価値が高額で遺産総額に占める割合が大きい場合が多く、不動産の評価額によって納めるべき税額が大きく変わることもあります。 土地の評価額の算出方法は、路線価方式と倍率方式があり、路線価（土地に面する道路に定められた価...
- 生前贈与のメリット・デメリット
②相続税の節税が可能生前贈与では贈与税の対象になります。一定の税制優遇措置などを利用し、生前贈与を工夫して行うことによって、生前贈与を行わずに財産全てを相続財産とするよりもトータルでかかる税金を抑えることが可能な場合もあります。 ■生前贈与のデメリット・生前贈与を行うことによって税金が増えてしまう場合がある前記の...
- 相続税の土地評価とは
■土地に対する相続税相続税の計算をするにあたっては、相続財産である土地を評価して、その評価額に対して税金が課されることになります。土地の評価額を誤って計算すると、相続税を正しく納付できず、相続税の追納を求められるなどのトラブルにつながるため、慎重に計算を行います。 ■宅地の評価方法宅地の評価方法には、路線価方式と...
- 相続時精算課税制度とは
この制度を利用する上で気を付けなければならないことは、この制度で贈与された財産額は、相続時に相続税として精算されるという点です。例えば、1億円の財産を持っているEさん（７０歳）がFさん（２５歳）に対して相続時精算課税制度を利用して、2500万円の財産を贈与したとします。このとき、基礎控除額の2500万円を超えてい...
- 暦年贈与のメリット・デメリット
人が亡くなったときには親族へ権利義務が相続されますが（民法882条、896条）、相続される財産額が一定の金額を超えるときには、相続税が発生することとなります。そこで、生前には自分の財産を減らしおくために、子供や孫へ対して財産を贈与しておくことによって相続税がかからないようにするという方法を取ることができます。もっ...
- 不動産を生前贈与するメリット
そして、財産の額が一定以上の金額であったとき、相続人は相続税を支払う必要があります。相続税を支払わないためには、亡くなる方の財産を元から相続人等へ贈与（同法549条）しておくという方法が考えられます。贈与には、「暦年贈与」と「相続時精算課税制度」の2つが考えられ、暦年贈与は1年間で110万円の範囲で、相続時精算課...
- 事業承継税制とはどんな制度？
事業承継税制とは、「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」（円滑化法）に則り都道府県知事認定を受けている非上場会社の株式などを贈与や相続によって承継した事業の後継者がいた場合、承継された分の贈与税や相続税を一旦猶予する制度のことを言います。事業承継制度の要件は、以下の通りです。 ⑴会社に対する条件事業承...
- 贈与税の時効が成立するケースとは
一方で、贈与税の課税対象にならない場合でも、相続税の課税対象となることが多いです。例えば、名義預金である場合です。名義預金とは、口座の名義人と管理人が異なることです。その名義預金が贈与であっても、相続税として認められると、贈与税の時効が成立する期間が過ぎても、相続税の課税対象となってしまいます。 また、亡くなられ...
- 相続税の非課税枠はいくらまで？注意点とは
相続税には、非課税規定が設けられています。このことを知らなければ、相続税を多く支払うことになる可能性があるので、相続の際にはしっかりと理解しておく必要があります。 この非課税枠は、一般的に相続税の基礎控除額と言われています。その額については、「3000万円＋相続人の数×600万円」で計算されます。例えば、相続人が...
- 相続税はいくらからかかる？
■相続税とは人が亡くなると相続が発生します。相続が発生すると、相続人は被相続人(故人)の遺産を承継することになります。この遺産を承継するにあたって、相続人が支払わなければならないのが「相続税」です。しかし、いかなる場合にも相続税を支払わなければならないというわけではありません。ここでは、相続税はどのような場合にか...
- 相続税の配偶者控除とは
■相続税とは相続税は、相続が発生した際に、相続人が承継した遺産の総額が一定額以上になると課されます。具体的には、遺産の総額が相続税の基礎控除額を超える場合に、相続税の課税対象となります。相続税の課税対象となった場合には、税務署に相続税の申告書を提出することが義務付けられています。 ●相続税の配偶者控除について相続...
- 生命保険金には相続税がかかるか
■相続税とは相続税は、遺産を承継した相続人に課されるものです。とはいえ、相続人全員に必ず課されるものではなく、遺産の総額が相続税の基礎控除額を超える場合にのみ課税対象となります。また、課税対象となる遺産は、相続時に財産価値を有するものであり、遺産のほとんどを占めますが、例外的に仏壇仏具やお墓は対象外となっています...
- 不動産相続にはどのような手続きが必要？
・相続税の申告納税 となります。 不動産相続において特殊な部分は、不動産は高額な資産であり、かつ分割が難しいことから不動産を相続した親族以外に預貯金を多めに相続させるなどの対応が必要であること、そして不動産相続においては「相続登記」が必要であることです。相続財産の名義変更においては被相続人の戸籍謄本や相続人の戸籍...
- 相続税申告は自分でできる？メリットや注意点も徹底解説
相続税の申告は、被相続人が亡くなってから10か月以内に行う必要があり、申告の際に納税も必要です。相続税の申告納税は、税理士が得意な分野ではありますが、ご自身で行うことも問題ありません。しかし、ご自身で行うことによる注意点も数多くあります。相続税申告をご自身で行うメリットや注意点は、次のようなものがあります。 〇相...
- 相続税の税務調査を徹底解説！～時期・内容・対策方法～
相続税の申告が終わると、相続税の申告に誤りがないかを確認するために税務署から税務調査が入る可能性があります。税務調査には時期や内容、対策方法を理解しておくことでスムーズな調査を行うことが可能です。 ・税務調査の時期相続税の税務調査の時期はおおよそ申告後1～2年が多いといわれています。しかし、この時期はあくまで参考...
- トラブルが起きやすい「二次相続」とは｜必要な対策など解説
川合公認会計士・税理士事務所は、新宿区に本拠を置き、杉並区、中野区、世田谷区をはじめ、全国各地の相続税に関するご相談に対応しております。当事務所は、弁護士や司法書士など他士業と連携し、お客様のニーズに合ったご提案をいたします。相続税、不動産相続、資産運用、事業承継等でお悩みの際は、川合公認会計士・税理士事務所まで...
- 未支給の年金は相続税の対象になるのか
この際にこの年金は相続税の対象となるのでしょうか、解説していきます。 〇公的年金公的年金は2か月に一回前月分と前前月分が支給されます。そのため、亡くなった場合には未支給年金が発生してしまいますが、この未支給の公的年金には相続税は発生しません。 〇私的な年金・企業年金企業年金は働いていた会社で積み立てていたものがあ...
- 土地の贈与税の計算方法
相続税の生前対策として、生前贈与を検討されている方も多いのではないかと思います。その中で特に大きな財産「不動産」、その中でも「土地」の評価額や贈与税の計算はどのように行えば良いのでしょうか。土地の贈与税の計算は、次のようなステップで行っていくことが必要になります。 〇評価額の計算方法を比較する土地の評価額は、一般...
- 住宅購入時に親から援助を受ける場合の注意点
しかし、この条件を満たせば非常に効果的な相続税対策となります。 ■この非課税制度でもめることがある住宅購入の非課税制度を活用することで相続時にトラブルになる可能性もあります。一つは相続財産の分割に関することです。住宅購入時の非課税特例を受けることで、相続時に他の相続人から「住宅購入援助を受けているから相続財産は少...
- 孫への不動産相続におけるメリット・デメリットとは
しかし、不動産を孫に相続をする際にはメリットもありますが、デメリットを押さえておかないと最終的に支払う相続税が高くなってしまうことがあります。孫に不動産相続を行う場合にはどのようなことに注意をしておかなければならないのでしょうか。 ■孫への不動産相続のメリットとは孫に不動産相続を行うメリットとしては、親から子、そ...
- 土地の生前贈与と相続どちらが得？それぞれの違いを解説
土地を生前贈与する場合には土地を取得した人に贈与税、そして土地を相続した場合には土地を取得した人に相続税がかかります。一般的に贈与税は相続税よりも税金が高く設定されています。しかし、相続税よりも贈与税の方が安く済むパターンがあります。それは、土地以外にも相続財産が多くある場合です。相続税は土地を含め、実際に相続を...
- M&Aにかかる費用の種類や相場について
川合公認会計士・税理士事務所は、新宿区に本拠を置き、全国各地の相続税に関するご相談に対応しております。当事務所は、弁護士や司法書士など他士業と連携し、お客様のニーズに合ったご提案をいたします。事業承継でお悩みの際は、川合公認会計士・税理士事務所までご連絡下さい。
- 相続時精算課税制度を利用しても相続放棄をすることはできる？
例えば、相続時精算課税で贈与を受けた時点では被相続人のキャッシュに余裕があったが、なんらかの理由により被相続人に多額の債務がある場合には、相続人は、相続発生時において相続放棄をすることができるのか、相続税の納税義務はどのようになるのかというようなケースです。 相続放棄自体は、相続人自らの意思で選択する自由が保障さ...
- 相続税の障害者控除とは？適用要件や控除額の計算方法など
一般的に相続というと、莫大な相続税が発生するイメージを持たれる方が多いかもしれません。しかし、全ての相続において相続税が発生するわけではなく、多くのケースでは相続税は発生しません。意外に思われるかもしれませんが、この理由を知ることが今回みていく相続税の控除と関係しています。ここでは、相続税の計算における控除につい...
- 相続税の債務控除とは？利用できる条件や対象の債務について
相続税を計算した結果、想定以上に相続税額が多額になる、ということ自体は相続においてはよくあることです。相続税の債務控除は、相続財産の評価額から特定の債務を差し引くことができる制度であり、財産の状況次第では相続税の負担を大幅に減らすことができます。本稿では、相続税の債務控除の基本的な概要から、適用条件、そして注意す...
- 【税理士が解説】暦年贈与の改正ポイントとは？
相続税の節税戦略として、これまで暦年贈与は幅広く活用されてきました。特別な条件や手続きも不要で簡単に始められる相続税対策として暦年贈与は非常に身近な相続税対策の一つでした。しかし、近年の税制改正により、暦年贈与の制度は一部が変更されてこれまでとは異なる相続戦略を新たに構築する必要が出てきました。もちろん改正によっ...
