相続税、不動産相続、ライフプランニング、事業承継│信頼できる税理士事務所をお探しの方は新宿相続サポートセンターへ

■土地に対する相続税相続税の計算をするにあたっては、相続財産である土地を評価して、その評価額に対して税金が課されることになります。土地の評価額を誤って計算すると、相続税を正しく納付できず、相続税の追納を求められるなどのトラブルにつながるため、慎重に計算を行います。 ■宅地の評価方法宅地の評価方法には、路線価方式と...

相続時精算課税制度とは、原則60歳以上の父母又は祖父母から、20歳以上の子又は孫に対し、財産を贈与（民法549条）した場合において選択できる贈与税の制度をいいます。まずは、この制度の根本である贈与税から説明します。 贈与税とは、人から財産を貰う贈与契約を締結した際発生する税金をいいます。また、自分が保険料を払って...

事業承継税制とは、「中小企業における経営の承継の円滑化に関する法律」（円滑化法）に則り都道府県知事認定を受けている非上場会社の株式などを贈与や相続によって承継した事業の後継者がいた場合、承継された分の贈与税や相続税を一旦猶予する制度のことを言います。事業承継制度の要件は、以下の通りです。 ⑴会社に対する条件事業承...

一方で、贈与税の課税対象であると知っていながら、申告しなかったなど、故意に税金から逃れた場合、時効までの期間は7年となります。 実際に時効が成立したケースは、贈与者と贈与を受け取った者が互いに贈与と認識していたこと、贈与者が返還を求めておらず、また贈与を受け取った者の返済能力がなかったことから貸付と認められなかっ...

■相続税とは相続税は、遺産を承継した相続人に課されるものです。とはいえ、相続人全員に必ず課されるものではなく、遺産の総額が相続税の基礎控除額を超える場合にのみ課税対象となります。また、課税対象となる遺産は、相続時に財産価値を有するものであり、遺産のほとんどを占めますが、例外的に仏壇仏具やお墓は対象外となっています...

不動産の相続を行うためには、トラブルのないように確実な手続きを行う必要があります。相続が起こった際の不動産相続の手続きとしては次のような手続きになります。・不動産をはじめとする相続財産の確認・遺産分割協議や遺言書で相続割合を決める・相続財産の名義変更・相続税の申告納税　となります。 不動産相続において特殊な部分は...

相続税はご自身で申告書を記入して提出することも可能です。しかし、相続税に関することは専門家である税理士に依頼することで確実でスムーズな申告を行うことが出来ます。相続税対策から相続税申告までを税理士に依頼するメリットは次の通りです。・最新の相続法にのっとった対策を行える・相続税が一番かからない相続の方法をアドバイス...

不動産を用いて、相続税対策を行うことも可能です。特に更地を所有している場合には、土地活用をすることによって、土地自体の評価額を下げることが出来るため、課税価格が下がり、相続税の対策を行うことが出来ます。不動産を用いた節税対策としては次のようなものが挙げられます。 ・更地に住宅を建てることによって、相続税における評...

相続税対策には、生命保険を活用した対策もあります。生命保険を利用することによって、生命保険金の非課税枠を利用することが出来ます。生命保険金の非課税枠は「５００万円×法定相続人の人数」で計算されるため、仮に法定相続人が配偶者とお子様お二人だった場合には、法定相続人は３名となりますので、「５００万円×３名」で１５００...

相続税対策はすべての方が行うべきものではありません。例えば、相続税の申告納税がそもそも必要ない方が相続税の対策を行っても、相続税はそもそも課されていないため対策すら必要ないことになります。相続税対策を行うべき方には次のような特徴があります。・相続財産が１億を超えるなど財産がかなり多い・相続財産のほとんどが不動産

相続税は相続する資産が多ければ多いほど税額は高くなります。そのため、相続税対策を行うことが必要です。 相続税の対策としてあげられる代表的なものとしては次のようなものが挙げられます。・生命保険等を活用した、非課税枠の活用生命保険は「５００万円×法定相続人の人数」が非課税となります。この非課税枠を利用して、課税価格を...

相続税の申告、納付の期限は相続があったことを知った翌日から１０か月以内という規定があります。１０か月の間に、「財産目録の作成」、「遺産分割協議」、「相続税申告書の作成」、「相続税の申告、相続税の納付」といった手続きをすべて行う必要があります。１０か月以内に終わらない場合には、追徴課税が課される場合もあります。延納...

相続税の計算は、相続税の課税対象となる「課税価格」から計算されることになります。相続における「課税価格」の対象となるものは、次のようなものが挙げられます。・相続により相続人が取得した財産・みなし相続等により取得した財産（死亡退職金など）・相続時精算課税の適用となる贈与資産・相続開始より３年以内の贈与財産 このすべ...

相続税は、相続を受けた事例ですべて申告を行わなければならないというわけではありません。相続を受けたとしても、申告不要となるケースもあります。相続税の申告をするしないの基準として代表的なものは「基礎控除」が挙げられます。 相続税の基礎控除額は、法定相続人の人数に関係してきます。計算式は、「３０００万円＋６００万円×...

相続税の申告には多くの手続きを踏まなければなりません。相続税の申告期限は相続があったことを知った翌日から１０か月となっており、それまでには「相続放棄」の手続きや「準確定申告」などの相続関連の手続きがあります。 相続税の申告のためには、・相続する財産が何かをまとめる（財産目録の作成）・遺産分割協議・遺産分割協議に基...

相続税は相続を受けたすべての方が行うべきものではありません。次のような条件を満たす方が相続税の申告を行う必要があります。・相続税の課税対象額が「基礎控除」を超えている場合（相続税の納付義務が発生している場合）・相続税の納税義務はないが、配偶者特例などの相続税の特例を利用する場合 この２点のいずれかに当てはまる方は...

不動産相続については、相続税が問題となりますが、相続の際には、相続税以外にも対応すべき事項が多くあり、また時間的にも限りがあることから、すべて自分一人で解決しようとするのは大変な面もあるといえます。また、特に相続税においては、相続した財産の評価をしなければならず、また、土地については小規模宅地等の特例などの優遇措...

小規模宅地の負担軽減措置とは、相続開始の直前において被相続人または被相続人と生計を一にしていたその親族が事業のようまたは居住の用に供していた宅地等については、一定面積まではその評価額の一定割合のみを相続税の課税価格に算入することとされています(租税特別措置法69条の4第1項、2項)。これは、昭和末期からのバブル期...

相続額の税額は、民法所定の各相続人が民法所定の相続分に応じて被相続人の財産を相続したと仮定した場合の総税額を計算し、それを各相続人および受遺者にその者が相続または遺贈によって得た財産の価額に応じて按分することとされています(相続税法11条以下)。すなわち、遺産分割がどのように行われたとしても、相続税の総額に影響は...

また、ライフプランニングを行っていく上では住宅ローンや社会保険、資金運用や相続といった税や保険など多岐にわたる知識が必要になります。会計士や税理士のプロであるからこそこのような様々な制度やツールを駆使して最適なライフプランを構築することが可能です。現在の収支などに関しても細かく見直すことによって不必要な出費を発見...

他にも介護施設にお世話になる場合や相続税の支払いが必要な場合など状況は様々です。 こうした様々な状況に対応するためには、ライフイベントを明確にした上で現在の収支の状況の正確な把握や将来の予測を行っていく必要があります。また場合によっては投資や保険の活用といった手段を盛り込んでいくことも考えられます。ここまで考える...

贈与税の申告が年間１１０万円を超える場合や相続時精算課税制度を受ける場合などは申告が必要となります。 申告は個人でもできますが、贈与された財産に不動産や株式などが含まれていた場合などは、その財産を評価するのに専門的な知識が必要となります。そのため、それらの財産が含まれる場合は税務の専門家である税理士に相談するのが...

贈与を効果的に活用するには「相続時精算課税」と「暦年課税」の二つの課税方式を利用して節税対策を行います。 一度に多額の財産を贈与すると重い贈与税がかかってしまいます。そこで財産を小分けにして、できるだけ多くの人に繰り返して行うのが生前贈与の鉄則です。この方法は「暦年課税」を選択した場合に有効となります。贈与税には...

贈与は、数ある相続税対策の中でももっとも効果的なものの一つです。そして、贈与はもっとも基本的で比較的容易にできる方法です。 相続税を減らすために生前贈与で相続財産となるであろう不動産や株式を贈与しておくことが効果的です。しかし、贈与によって相続税を節税しようとするのは効果的ですが、そこでネックとなるのが贈与税です...

相続とは、本人が亡くなった場合に、その配偶者や子などの相続人が、生前の本人における一切の法律関係を承継することを示します。 相続時には、相続税が課せられることがあります。相続財産のうち相続税の課税対象となるのは、預貯金や不動産、株式などの金銭に交換可能な本来の相続財産、被相続人の生命保険金や死亡退職金などのみなし...

相続時の遺産総額が相続税の基礎控除額を超えると、相続税が課税されます。土地や住宅といった不動産は、財産価値が高額で遺産総額に占める割合が大きい場合が多く、不動産の評価額によって納めるべき税額が大きく変わることもあります。 土地の評価額の算出方法は、路線価方式と倍率方式があり、路線価（土地に面する道路に定められた価...

贈与税の課税方法には「暦年贈与」と「相続時精算課税制度」の2種類がありますが、ここでは暦年贈与についてメリットとデメリットを交えて説明します。 暦年贈与とは、ある年の1月1日から12月31日までの贈与額が、基礎控除額の110万円を超えた際には、その超えた分の贈与税が発生するという方法です。いくつか具体例を挙げて検...

人が亡くなったとき、亡くなった方（被相続人）の財産や借金は親族（相続人）に承継されます（民法882条、896条）。そして、財産の額が一定以上の金額であったとき、相続人は相続税を支払う必要があります。相続税を支払わないためには、亡くなる方の財産を元から相続人等へ贈与（同法549条）しておくという方法が考えられます。...

また、後継者の早期決定、相続トラブルの回避にも繋がります。一方、デメリットとしては、親族であるからというだけの理由で後継者に選ぶことも少なくなく、経営能力が伴っておらず、経営が上手くいかなくなるということが考えられます。 次は、親族外承継についてです。メリットとしては、親族に後継者がいなくても事業継承ができること...

相続税には、非課税規定が設けられています。このことを知らなければ、相続税を多く支払うことになる可能性があるので、相続の際にはしっかりと理解しておく必要があります。 この非課税枠は、一般的に相続税の基礎控除額と言われています。その額については、「3000万円＋相続人の数×600万円」で計算されます。例えば、相続人が...

配偶者居住権とは、「配偶者が相続開始時に居住していた被相続人所有の建物を対象として、終身又は一定期間、配偶者に建物の使用を認めることを内容とする法定の権利」と法務省は説明しています。つまり、相続発生の前から住んでいた配偶者の自宅は、配偶者がその自宅の権利を相続しなかったとしても、住み続けることができる権利のことで...

■相続税とは人が亡くなると相続が発生します。相続が発生すると、相続人は被相続人(故人)の遺産を承継することになります。この遺産を承継するにあたって、相続人が支払わなければならないのが「相続税」です。しかし、いかなる場合にも相続税を支払わなければならないというわけではありません。ここでは、相続税はどのような場合にか...

■相続税とは相続税は、相続が発生した際に、相続人が承継した遺産の総額が一定額以上になると課されます。具体的には、遺産の総額が相続税の基礎控除額を超える場合に、相続税の課税対象となります。相続税の課税対象となった場合には、税務署に相続税の申告書を提出することが義務付けられています。 ●相続税の配偶者控除について相続...

相続税の申告は、被相続人が亡くなってから10か月以内に行う必要があり、申告の際に納税も必要です。相続税の申告納税は、税理士が得意な分野ではありますが、ご自身で行うことも問題ありません。しかし、ご自身で行うことによる注意点も数多くあります。相続税申告をご自身で行うメリットや注意点は、次のようなものがあります。 〇相...

相続税の申告が終わると、相続税の申告に誤りがないかを確認するために税務署から税務調査が入る可能性があります。税務調査には時期や内容、対策方法を理解しておくことでスムーズな調査を行うことが可能です。 ・税務調査の時期相続税の税務調査の時期はおおよそ申告後1～2年が多いといわれています。しかし、この時期はあくまで参考...